디지털 노마드를 위한 합법적 세금 절세 전략 5가지

1. 세금 거주자(status) 기준 정확히 이해하고 국가 선택하기
디지털 노마드가 가장 먼저 이해해야 할 절세 전략은 바로 ‘세금 거주자(Status)’ 기준에 대한 정확한 이해다. 대부분의 국가는 일정 기간 이상 자국에 머문 사람을 세금 거주자로 간주하고, 전 세계 소득에 과세하는 ‘거주자 과세 원칙’을 채택하고 있다. 일반적으로 1년 중 183일 이상 체류한 경우 세금 거주자로 분류되며, 이에 따라 해외 소득까지 신고하고 세금을 내야 할 의무가 생긴다.

하지만 국가마다 세금 거주자를 판단하는 기준이 조금씩 다르기 때문에, 디지털 노마드는 자신이 주로 머무는 국가의 세법을 정확히 분석해야 한다. 예를 들어, 태국은 183일 이상 체류해도 해외 소득이 태국으로 반입되지 않는 한 과세하지 않으며, 포르투갈은 NHR 제도를 통해 외국 소득에 대한 면세 혜택을 제공한다. 이러한 차이를 이용하면 디지털 노마드는 특정 국가에 장기 체류하면서도 합법적으로 해외 소득에 대해 세금을 회피할 수 있다.
즉, 국가별 체류일 수를 전략적으로 조절함으로써 ‘비거주자’ 상태를 유지하고, 전 세계 소득에 대한 과세를 피하는 것이 가장 기본적이면서도 강력한 절세 전략이다.

2. 외국 소득에 비과세하는 국가 선택해 체류하기
많은 디지털 노마드가 해외에서 일하면서도 세금 부담 없이 수입을 유지할 수 있는 이유는 바로 **외국 소득에 비과세하는 국가(Foreign Income Exclusion Country)**를 전략적으로 선택하기 때문이다. 대표적으로 말레이시아, 조지아, 파나마, 모나코 등은 해외에서 벌어들인 수입에 대해 자국 내 과세를 하지 않는 나라로 알려져 있다. 이들 국가는 ‘영토주의 과세 시스템’을 채택하고 있기 때문에, 자국 내에서 발생하지 않은 소득에 대해서는 기본적으로 세금 부과 대상이 아니다.

예를 들어, 말레이시아는 디지털 노마드가 MM2H 비자 등을 통해 장기 체류하더라도 해외에서 발생한 프리랜서 수입이나 원격 근무 수입에 대해 과세하지 않는다. 이와 같은 비과세 국가는 디지털 노마드가 소득을 국제적으로 관리할 수 있는 환경을 제공하고, 이중과세 위험을 줄여준다. 특히, 이러한 국가에 장기 체류하면서 비거주자 상태를 유지하면, 원천징수나 해외 소득 신고와 같은 복잡한 세무 행정으로부터도 자유로울 수 있다.
이 전략은 법적으로 문제없으며, 글로벌 세법의 빈틈을 활용한 매우 합법적인 절세 수단이다.

3. 세금 우대 비자 프로그램 적극 활용하기
전 세계 여러 국가는 고소득 외국인을 유치하기 위해 세금 혜택이 포함된 장기 체류 비자 프로그램을 운영하고 있다. 디지털 노마드가 이러한 제도를 적극 활용하면, 단순 체류를 넘어 장기 체류와 절세를 동시에 실현할 수 있다. 대표적인 예가 포르투갈의 NHR(비상주자 특별과세제) 제도다. 이 제도에 따라 등록된 외국인은 최대 10년간 외국 소득에 대해 면세 혜택을 받고, 일부 소득은 고정 세율로 세금이 매겨진다.

또한 태국의 LTR(Long-Term Resident) 비자는 외국 고소득 근로자에게 장기 체류와 함께 해외 소득에 대한 면세 혜택을 제공하며, 말레이시아의 MM2H 비자도 일정 요건 충족 시 해외 소득에 대해 비과세 혜택을 준다. 이런 비자들은 단순히 ‘체류 허가’ 이상으로, 정교하게 설계된 세금 회피 전략의 일부로 활용할 수 있다.

디지털 노마드가 단기 비자로 체류하다 보면 자칫 183일 룰에 걸려 세금 거주자가 되거나, 외국 소득에 대한 보고 의무가 생길 수 있다. 따라서 가능한 한 세금 우대가 명확하게 명시된 비자 프로그램을 선택해 장기 체류하고, 세무적 리스크를 최소화하는 것이 바람직하다.

4. 다국적 체류 전략으로 세금 회피 리스크 분산하기
디지털 노마드의 자유로운 이동성은 곧 ‘다국적 체류 전략(Multi-Country Stay)’이라는 절세 무기를 가능하게 한다. 이 전략은 1년을 3~4개국으로 나누어 체류하면서 어느 나라에서도 세금 거주자 요건을 충족하지 않도록 하는 방식이다. 예를 들어, 태국에서 90일, 조지아에서 80일, 포르투갈에서 100일 정도 머무는 식이다. 이렇게 하면 각국의 ‘183일 룰’을 피할 수 있고, 공식적으로는 세금 거주자가 아니기 때문에 전 세계 소득에 대한 과세 의무도 사라진다.

이 전략의 핵심은 국가별 세법과 체류 일수를 정교하게 계산하고 조정하는 것이다. 단, 체류 기록이 세무 당국에 의해 추적될 수 있으므로, 입출국 기록과 실제 소득 발생 위치를 명확히 구분해 두는 것이 중요하다. 특히 AEOI(세금 정보 자동 교환 시스템)에 가입한 국가들 사이에서는 세금 거주자 판정을 위한 정보가 공유될 수 있기 때문에, 다국적 체류 전략을 구사할 때는 세무 전문가와의 사전 상담이 필수다.

이 전략은 디지털 노마드가 자유롭게 여행하면서도, 과세 리스크를 최소화할 수 있다는 점에서 가장 ‘자유롭고도 효율적인 절세법’으로 꼽힌다.

5. 법인 설립을 통한 소득 분산과 세율 최적화 전략
마지막으로 고소득 디지털 노마드에게 권장되는 절세 전략은 해외 법인 설립을 통한 소득 분산 및 세율 최적화다. 개인으로서 수익을 올리는 경우 고소득자일수록 누진 세율에 의해 세금 부담이 커지지만, 법인을 통해 소득을 분산시키면 전체적인 세율을 낮출 수 있다. 예를 들어, 조지아, 에스토니아, 아랍에미리트 등은 외국인에게 낮은 법인세율 또는 면세 혜택을 제공하는 국가로 잘 알려져 있다.

법인을 설립하면 개인 소득이 아니라 법인 수익으로 처리되기 때문에, 법인세를 낮춘 뒤 배당 등의 방식으로 유동적으로 수익을 조절할 수 있는 유연성이 생긴다. 또한 법인을 중심으로 사업 경비를 효율적으로 처리하거나, 개인 지출 중 일부를 사업 비용으로 전환할 수 있어 실질적인 세 부담을 줄일 수 있다. 이 전략은 일정 수익 이상을 올리는 노마드에게 매우 유용하며, 프리랜서만 아니라 유튜버, 개발자, 온라인 강사 등 다양한 직군에 적용할 수 있다.

단, 법인을 설립할 경우 해당 국가의 회계 규정, 연차 보고서 제출, 은행 계좌 개설, 현지 대리인 등록 등 복잡한 절차가 수반되므로 반드시 전문가와 함께 설계하는 것이 안전하다. 제대로 활용하면 이는 단순한 절세를 넘어, 글로벌 비즈니스로의 확장 기반이 될 수 있다.