디지털 노마드, 나의 소득은 어느 나라에서 과세될까?

✨국경 없는 삶, 그러나 세금은 국경을 넘지 않는다.

 

디지털 노마드로 전 세계를 자유롭게 이동하며 일할 수 있는 시대가 열렸다. 이들은 특정 국가에 고정된 사무실 없이 다양한 국가에서 소득을 벌어들이며 살아간다. 하지만 물리적 이동이 자유로워졌다고 해서 세금에서도 자유로운 것은 아니다. 오히려 국경을 넘나드는 소득 활동은 각국의 세법에 노출되기 쉬우며, 본인이 정확히 어느 나라에 과세 의무가 있는지를 모른다면 예상치 못한 세금 폭탄을 맞을 수 있다. 특히 2025년부터 글로벌 정보 교환 제도가 더욱 정교해지며, 세금 회피가 아닌 세금 전략이 더욱 중요해졌다. 본 글에서는 디지털 노마드가 ‘나의 소득은 어느 나라에서 세금이 매겨지는가?’라는 질문에 대해 구체적이고 실질적인 기준을 바탕으로 해설한다. 국적, 거주일 수, 이중과세 방지협정, 그리고 CRS 시스템 등 핵심 개념들을 통해 자신이 어떤 국가에 세금 신고 의무를 지는지를 판단할 수 있도록 돕는다.

1️⃣ 국적이 아닌 ‘세법상 거주지’가 과세의 기준이다

대부분의 사람들은 자신이 어느 나라 국민인지에 따라 세금을 납부한다고 생각하지만, 실제로는 ‘세법상 거주지(Tax Residency)’가 기준이 된다. 예를 들어, 한국 국적의 디지털 노마드가 포르투갈에 190일 이상 거주하며 원격으로 근무하고 있다면, 포르투갈 정부는 그를 자국의 세법상 거주자로 간주하고 전 세계 소득에 대해 과세할 수 있는 권리를 갖는다.

세법상 거주자는 보통 아래의 기준 중 하나 이상을 만족할 경우 발생한다:

-1년 중 특정 일수 이상 체류 (대부분 183일 기준)

-생활의 중심이 해당 국가 (주거지, 가족, 경제활동의 중심)

-현지 은행 계좌 개설, 장기 비자 소지 등 실질적 체류 근거

국적이 아닌 ‘실질적 생활 근거지’가 세법상 거주지 판단의 기준이 되기 때문에, 다양한 나라를 돌아다니는 디지털 노마드는 어느 나라의 거주자로 판단될 수 있는지 항상 주의 깊게 따져야 한다. 특히 한 해에 두 개국 이상에서 장기 체류를 했다면 이중과세의 가능성도 발생한다.

2️⃣ 이중과세 방지 협정(DTA)은 세금 충돌을 피하는 열쇠

세계 각국은 이중과세를 피하기 위해 ‘DTA(이중과세 방지 협정, Double Taxation Agreement)’를 체결하고 있다. 이는 동일한 소득에 대해 두 나라에서 동시에 세금을 부과하는 것을 방지하기 위한 국제 조약이다. 예를 들어, 한국과 독일 간에는 DTA가 체결되어 있어, 디지털 노마드가 한국 국적자이고 독일에 세법상 거주자일 경우, 양국 세무 당국 간에 협조하여 중복 과세를 방지할 수 있다.

DTA가 체결된 경우, 일반적으로 다음 두 가지 방법 중 하나로 과세가 조정된다:

-외국 납부세액 공제(Foreign Tax Credit): 외국에서 이미 납부한 세금을 자국 세금에서 공제

-면제(Exemption): 특정 소득을 자국 세금 계산에서 제외

하지만 주의할 점은 모든 소득이 DTA의 적용을 받는 것은 아니며, 각 조약별로 예외 조항이 존재한다. 또한 디지털 노마드의 경우, 프리랜서 수입, 배당금, 암호화폐 등 다양한 소득원이 존재하기 때문에, 소득 종류별로 어느 국가에 신고해야 하는지 면밀한 분석이 필요하다.

3️⃣ CRS 시스템으로 소득 은닉은 더 이상 불가능하다.

2014년 OECD 주도로 도입된 **CRS(Common Reporting Standard)**는 2025년 현재 기준으로 전 세계 120개국 이상이 참여 중이며, 국가 간 금융정보 자동 교환 체계를 의미한다. 디지털 노마드가 해외 계좌에 수입을 예치해 두더라도, 해당 금융기관은 계좌 보유자의 국적과 거주지를 기반으로 해당 정보를 모국 세무 당국에 자동 전달하게 된다.

예를 들어, 한국 국적 디지털 노마드가 체코 은행에 계좌를 개설하고 수익을 쌓아둘 경우, 체코는 이를 한국 국세청에 보고하게 된다. 만약 한국에서 세법상 거주자로 간주되는 상황이라면, 신고 누락 시 추징 및 가산세가 부과될 수 있다. 반대로, 거주국이 한국이 아니라고 하더라도, CRS 참여국은 자동으로 이러한 금융 정보를 공유하므로 ‘어디든 숨길 수 있는 돈’은 사실상 사라졌다고 볼 수 있다.

결국 디지털 노마드는 스스로의 과세 관할국을 정확히 인지하고, 정직한 신고 체계를 갖추는 것이 더 이상 선택이 아닌 필수 전략이 되었다.

4️⃣ 디지털 노마드의 과세국 판별 전략: 체크리스트로 판단하라.

그렇다면 디지털 노마드로 살아가는 개인은 도대체 ‘어느 나라에 세금을 내야 하는가?’를 어떻게 판단할 수 있을까? 아래의 5단계 체크리스트를 통해 자신의 과세 대상국을 사전에 파악할 수 있다.:

1. 183일 이상 체류한 국가가 있는가?
→ 해당 국가에서 세법상 거주자로 판단될 가능성 높음.

2. 생활의 중심(주거지, 가족, 주요 거래 은행)이 어느 국가인가?
→ 실질적 생활 기반국이 과세국으로 간주될 수 있음.

3. 비자 유형이 해당 국가의 장기 거주 또는 정주 비자인가?
→ 디지털 노마드 비자라도 장기 체류가 가능하다면 과세국으로 전환될 수 있음.

4. DTA(이중과세 방지 협정) 체결 여부 확인
→ 중복 납부 가능성을 줄이기 위한 사전 점검 필수

5. 해당 국가의 자산/소득 신고 기준 확인
→ 일부 국가는 일정 금액 이상 외화자산을 보유한 경우에도 별도 신고 의무 부과

이러한 체크리스트를 통해 매년 자신의 체류 패턴과 소득 발생지를 점검하는 것이 디지털 노마드의 세금 리스크를 줄이는 핵심 전략이다. 단순히 “이 나라엔 짧게 있었으니 괜찮겠지”라는 감각적인 판단은 2025년의 국제 세무 환경에서는 매우 위험할 수 있다.

✅ 마무리 정리: 자유로운 삶에도 정밀한 세금 전략이 필요하다.

디지털 노마드로서의 삶은 자유롭고 유연해 보일 수 있지만, 세금 문제만큼은 전략적으로 접근해야 한다. 국적이 아닌 거주지, 자동 금융정보 공유, 그리고 각국 간의 과세 협정이라는 글로벌 세무 환경 속에서 자신이 어떤 국가에 얼마를 신고해야 하는지를 정확히 이해하는 것이 진정한 ‘자유’를 완성하는 길이다. 세금은 피할 수 있는 문제가 아니라, 똑똑하게 관리해야 할 과제다.

매년 달라지는 체류국과 소득구조에 따라 세무 전략도 변해야 한다. 특히 세법상 거주지 기준은 단순히 일수만이 아니라 경제적 중심, 가족관계 등도 포함되므로, 항상 최신 기준을 체크하고, 가능하다면 국제 세무 전문가와의 상담도 권장된다.